Dopo le modifiche introdotte nel 2021 relative al tracciato xml, a codici natura più dettagliati e nuovi “Tipo Documento”, anche per il 2022 sono previste delle novità rilevanti in tema di fatturazione elettronica, che riguardano per lo più lo scambio con clienti e fornitori internazionali. L’obiettivo dell’Amministrazione finanziaria è quello di far transitare dallo SDI il maggior numero possibile di documenti rilevanti ai fini IVA e di renderli sempre più dettagliati, al fine di consentire la nascita della “Dichiarazione IVA precompilata”.
Cosa cambia nel 2022? Stop all’esterometro, al via la trasmissione tramite SDI
Viene abolito l’esterometro: le aziende italiane, infatti, non dovranno più compilarlo. A partire dal 1° luglio 2022 i dati delle operazioni attive e passive con soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato dovranno transitare dal Sistema di interscambio (SDI), ad esclusione delle operazioni documentate da bolla doganale o per le quali è stata emessa o ricevuta la relativa fattura elettronica.
In questo senso il nostro Paese è pioniere, essendo l’unico ad aver introdotto l’obbligo della fatturazione elettronica in formato standard per PA e B2B già da tempo.
Le operazioni attive con soggetti esteri dovranno essere inviate tramite SDI entro i termini legislativi canonici utilizzando i consueti codici “natura” e “tipo documento” e avendo cura di indicare come codice destinatario le sette “x” e di inviare al cliente estero la fattura in formato cartaceo, che rimane l’unico documento valido ai fini fiscali per il cliente.
Per le operazioni passive, invece, i dati relativi all’inversione contabile o all’autofattura che prima transitavano per mezzo dell’esterometro, a partire dal primo luglio 2022 dovranno essere trasmessi allo SDI tramite un apposito file xml, utilizzando i nuovi “Tipo Documento” appositamente introdotti, nel termine del 15esimo giorno del mese successivo a quello di ricezione della fattura o effettuazione dell’operazione.
Le novità in vigore già da gennaio 2021
Per quanto riguarda il tracciato XML, le novità più rilevanti già in vigore dal 1° gennaio 2021, sono relative all’introduzione di nuovi codici per descrivere la tipologia di documento, la natura dell’operazione o il tipo di ritenuta con l’obiettivo di raggiungere un elevato grado di dettaglio nelle informazioni rilevanti ai fini IVA trasmesse attraverso lo SDI. I codici “Tipo Documento” sono passati da 7 a 18.
Ecco l’elenco completo:
Codice Descrizione
• TD01 Fattura
• TD02 Acconto/anticipo su fattura
• TD03 Acconto/Anticipo su parcella
• TD04 Nota di Credito
• TD05 Nota di Debito
• TD06 Parcella
Nuovi codici "Tipo Documento"
Codice Descrizione
• TD16 Integrazione fattura reverse charge interno
• TD17 Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero
• TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
• TD19 Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR n. 633/72
• TD20 Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93)
• TD21 Autofattura per splafonamento
• TD22 Estrazione beni da Deposito IVA
• TD23 Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA
• TD24 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a)
• TD25 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b)
• TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72)
• TD27 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa
I codici “Natura Operazione” (anche detto “Codice Natura”) sono passati da 7 a 21.
Ecco l’elenco completo e aggiornato.
Codice Descrizione
- N1 Operazioni escluse ex art. 15
- N2 Operazioni non soggette
- 1 Operazioni non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies
- 2 Operazioni non soggette – altri casi
- N3 Operazioni non imponibili
- 1 Operazioni non imponibili – esportazioni
- 2 Operazioni non imponibili – cessioni intracomunitarie
- 3 Operazioni non imponibili – cessioni verso San Marino
- 4 Operazioni non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
- 5 Operazioni non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento
- 6 Operazioni non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
- N4 Operazioni esenti
- N5 Regime del margine/IVA non esposta in fattura
- N6 Inversione contabile
- 1 Inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero
- 2 Inversione contabile – cessione di oro e argento puro
- 3 Inversione contabile – subappalto nel settore edile
- 4 Inversione contabile – cessione di fabbricati
- 5 Inversione contabile – cessione di telefoni cellulari
- 6 Inversione contabile – cessione di prodotti elettronici
- 7 Inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi
- 8 Inversione contabile – operazioni settore energetico
- 9 Inversione contabile – altri casi
- N7 IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 commi 3 e 4 e art. 41 comma 1 lett. b), D.L. n. 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f), g), DPR n. 633/72 e art. 74-sexies, DPR n. 633/72)
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