Avevamo iniziato l’anno descrivendo gli incentivi previsti dal Piano Transizione 4.0, sottolineando che gli incentivi a pieno titolo sarebbero stati validi fino al 31 dicembre 2022.
In particolare, il Piano prevede la possibilità per le aziende di investire in beni strumentali 4.0, materiali o immateriali, in attività di Ricerca e Sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica: l’iniziativa è valida ancora per poco tempo prima di una sostanziale riduzione dei benefici.
Riproponiamo una tabella riassuntiva delle agevolazioni.
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Crediti d’imposta per tipologia |
Periodo interessato dall’investimento |
Aliquote e investimenti complessivi (per i beni 4.0) o massimali di credito d’imposta (per R&S & I&D) |
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Beni materiali 4.0 |
Dal 16/11/20 al 31/12/21 ovvero prenotata entro 31/12/21 vale fino al 31/12/2022 |
– 50% fino 2,5 milioni/euro – 30% oltre 2,5 fino a 10 – 10% oltre 10 fino a 20 |
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Dal 01/01/22 al 31.12.22 ovvero prenotata entro 31/12/22 vale fino al 30/06/23 |
– 40% fino a 2,5 milioni/euro – 20% oltre 2,5 fino a 10 – 10% oltre 10 fino a 20 |
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Dal 01/01/23 al 31/12/25 ovvero prenotata entro 31/12/25 vale fino al 30/06/26 |
– 20% fino a 2,5 milioni/euro – 10% oltre 2,5 fino a 10 – 5% oltre 10 fino a 20 |
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Beni immateriali 4.0 |
Dal 16/11/20 al 31/12/21 ovvero prenotata entro 31/12/21 vale fino al 30/06/22 Dal 01/01/22 al 31/12/22 Ovvero prenotata entro 31/12/22 vale fino al 30/06/23 Dal 01/01/23 al 31/12/23 Ovvero prenotata entro 31/12/23 vale fino al 30/06/24 |
– 20% fino a 1 milione/euro
-50% fino a 1 milione/euro
-20% fino a 1 milione/euro |
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Dal 01/01/24 al 31/12/24 ovvero prenotata entro 31/12/24 vale fino al 30/06/25 |
– 15% fino a 1 milione/euro |
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Dal 01/01/25 al 31/12/25 ovvero prenotata entro 31/12/25 vale fino al 30/06/26 |
– 10% fino a 1 milione/euro |
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R&S |
Periodi d’imposta 2021-2022 |
20% con un massimale di 4 milioni/euro. Per le strutture produttive nel Mezzogiorno: – 25% per grande impresa – 35% per media impresa – 45% per piccola impresa |
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Periodi d’imposta dal 2023 al 2031 |
10% con un massimale di 5 milioni/euro |
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IT |
Periodi d’imposta dal 2021 al 2023 |
10% con un massimale di 2 milioni/euro |
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Periodi d’imposta 2024-2025 |
5% con un massimale di 2 milioni/euro |
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Design |
Periodi d’imposta dal 2021 al 2023 |
10% con un massimale di 2 milioni/euro |
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Periodi d’imposta 2024-2025 |
5% con un massimale di 2 milioni/euro |
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IT 4.0 e IT green |
Periodi d’imposta 2021-2022 |
15% con un massimale di 2 milioni/euro |
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Periodo d’imposta 2023 |
10% con un massimale di 4 milioni/euro |
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Periodi d’imposta 2024-2025 |
5% con un massimale di 4 milioni/euro |
Il Ministero dello Sviluppo Economico ha pubblicato un documento sullo stato di attuazione dei progetti del PNRR di propria competenza, di cui il Piano Transizione 4.0 assorbe circa tre quarti delle risorse. Sono maturati, alla data a cui si riferiscono le dichiarazioni 2021, crediti d’imposta per 2,2 miliardi di euro. Poco meno di un miliardo di questi fa riferimento ai tre crediti d’imposta relativi all’acquisto di beni strumentali, poco più di 800 milioni al credito d’imposta per R&S e innovazione, e circa 400 al credito d’imposta per la formazione 4.0. In particolare, il credito d'imposta per i beni materiali 4.0 è stato utilizzato già da 15.908 imprese rispetto all’obiettivo di 17.700 per il biennio 2021-2022. Mentre i crediti d’imposta per i beni immateriali 4.0 vedono una misura utilizzata solo da 3.572 aziende, e il dato non risulta in linea con il target di 27.300 per il biennio. Ne deduciamo che il margine per investire è ancora ampio, ma bisogna affrettarsi!
Il 31 dicembre 2022, infatti, è la data ultima per poter avviare le pratiche del proprio investimento, dopo di che gli incentivi saranno via via inferiori, pressoché dimezzati. Ecco, quindi, che per le imprese già considerate ‘smart factory’ - o quelle che ancora non hanno intrapreso il proprio percorso di digitalizzazione - è il momento giusto per impostare con dei professionisti la propria Digital Pipeline, godendo appieno del beneficio fiscale.
Perché scegliere l’innovazione digitale nella propria fabbrica? Poiché il software è il cuore pulsante della trasformazione digitale, è l’abilitatore per antonomasia che porta la fabbrica a essere una smart factory in piena regola, efficiente e competitiva. Senza il software adeguato difficilmente è possibile ‘fare il salto’ nel futuro della manifattura smart!
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